資金集中管控三種模式

發(fā)布日期：2014-08-01來源：本站編輯：靳明偉

[摘要]報(bào)賬中心模式：現(xiàn)金收付活動都集中在母公司的財(cái)務(wù)部；結(jié)算中心模式：服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的整體利益和長遠(yuǎn)利益；財(cái)務(wù)公司模式：擔(dān)負(fù)著為企業(yè)集團(tuán)理財(cái)?shù)娜蝿?wù)。

　　文/賀育鋒

　　報(bào)賬中心模式

　　在這種模式下，資金管控高度集中，一切現(xiàn)金收付活動都集中在母公司的財(cái)務(wù)部。其實(shí)質(zhì)是集團(tuán)母公司通過報(bào)賬中心，解決統(tǒng)一報(bào)賬、統(tǒng)一收支的問題。報(bào)賬中心模式又分為統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金兩種模式。在統(tǒng)收統(tǒng)支的模式下，企業(yè)的所有資金收付都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，所屬成員單位不單獨(dú)設(shè)立銀行賬號，資金收付的審批權(quán)高度集中在經(jīng)營者或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。撥付備用金是指集團(tuán)總部按照一定的期限撥給成員企業(yè)一定數(shù)額的現(xiàn)金，作為備其使用的資金。在這種模式下，成員企業(yè)的所有現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，所發(fā)生的現(xiàn)金支出必須持有關(guān)憑證到集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。

　　結(jié)算中心模式

　　結(jié)算中心模式是企業(yè)集團(tuán)資金集中管控采用較多的一種模式。結(jié)算中心通常設(shè)在企業(yè)集團(tuán)的母公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)，主要服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的整體利益和長遠(yuǎn)利益。

　　結(jié)算中心的主要職能包括：第一，集中管理各子公司的現(xiàn)金收入，對各子公司實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算，當(dāng)各子公司有資金收入時，都必須轉(zhuǎn)賬存入資金結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得擅自挪用;第二，核定各子公司日常備用的資金余額，當(dāng)各子公司有資金需求時，必須向結(jié)算中心提出申請;第三，統(tǒng)一撥付子公司因業(yè)務(wù)需要而必備的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向，一般由母公司制定現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各子公司的資金活動;第四，統(tǒng)一對外籌措資金，確保整個企業(yè)集團(tuán)的資金需要;第五，辦理子公司之間的往來結(jié)算，計(jì)算各子公司在結(jié)算中心的資金流入凈額，及相關(guān)的利息成本或利息收入。

　　財(cái)務(wù)公司模式

　　我國的財(cái)務(wù)公司大多是在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定水平后，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的。因此，財(cái)務(wù)公司除承擔(dān)部分銀行職能外，還擔(dān)負(fù)著為企業(yè)集團(tuán)理財(cái)?shù)娜蝿?wù)。

　　企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司，是將一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到企業(yè)集團(tuán)的資金管控中。在這種模式下，集團(tuán)成員企業(yè)具有相對獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以對資金的使用行使決策權(quán)，因此，這是一種分權(quán)程度相對較高的資金管控模式。

　　報(bào)賬中心模式對資金管控的集中程度很高，只有上層管理人員保證管理效率的條件下才適用，而現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模越來越大，因此對于二級或多級法人的企業(yè)集團(tuán)，往往面臨結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司的選擇。結(jié)算中心的職能定位是內(nèi)部資金管控監(jiān)控中心，而財(cái)務(wù)公司則是集團(tuán)成員提供金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)。在實(shí)現(xiàn)資金集中管控、進(jìn)行內(nèi)部資金融通方面，二者所采取的方式不同，效果的側(cè)重點(diǎn)也不同，各有優(yōu)勢，具有不可替代性。只是由于成立財(cái)務(wù)公司的門檻很高，因此結(jié)算中心是我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的主導(dǎo)模式。目前也有企業(yè)集團(tuán)同時設(shè)立財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心，并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)充分利用兩者的優(yōu)勢對資金進(jìn)行管理。

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