催收清欠工作是企業(yè)快速發(fā)展中健康持續(xù)運(yùn)營(yíng)的核心問(wèn)題。應(yīng)收款項(xiàng)的加速回收，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流正常運(yùn)轉(zhuǎn)的首要任務(wù)和主要渠道。很多企業(yè)都高度重視應(yīng)收款項(xiàng)的管理，把催收清欠工作當(dāng)作重點(diǎn)來(lái)抓，在催收清欠體系建立和措施部署方面狠下功夫，這在很大程度上遏制了應(yīng)收款項(xiàng)在企業(yè)規(guī)模迅猛擴(kuò)張時(shí)的增長(zhǎng)比重。但是，近年來(lái)從一些建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中了解到，應(yīng)收款項(xiàng)總量增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)并沒(méi)有發(fā)生根本性的改變，反而節(jié)節(jié)攀升。面對(duì)更加嚴(yán)峻的形勢(shì)和任務(wù)，由此引發(fā)的相關(guān)矛盾和問(wèn)題日趨明顯。因此，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，進(jìn)一步遏制和壓縮應(yīng)收款項(xiàng)的增長(zhǎng)，已成為企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

　　催收清欠，形勢(shì)逼人

　　過(guò)去五年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，一些建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的快速擴(kuò)大，企業(yè)綜合實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有了明顯提升，行業(yè)地位和行業(yè)影響力顯著提高。面對(duì)未來(lái)市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜變化和重大風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，我們應(yīng)“居安思危”，也更需思考“危”主要潛伏在哪里?企業(yè)保持適速發(fā)展的同時(shí)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不變是核心的問(wèn)題，發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)，但科學(xué)的發(fā)展永遠(yuǎn)是“好”字當(dāng)頭。而企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的好壞主要體現(xiàn)在現(xiàn)金流的健康運(yùn)轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流決定企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值和命運(yùn)，是企業(yè)生存的“命門(mén)”。一個(gè)單位現(xiàn)金凈流量的多少，能清楚表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)是否順暢，資金是否緊缺，支付償債能力大小等。如果現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就難以為繼。

　　當(dāng)前，很多建筑施工企業(yè)依然保持了較快的發(fā)展勢(shì)頭，生產(chǎn)規(guī)模還將擴(kuò)大，這就要求有大量而足夠的現(xiàn)金流作支撐，來(lái)保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性、持續(xù)性。然而，隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模的快速擴(kuò)大，不斷增長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了很大的制約性。我們總是習(xí)慣表述實(shí)現(xiàn)了多少收入獲取了多少利潤(rùn)，但從某種意義上，還要看何時(shí)將停留在債權(quán)上的賬面利潤(rùn)變現(xiàn)，企業(yè)和施工項(xiàng)目出現(xiàn)正現(xiàn)金流，才能確認(rèn)為真正意義上的“實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)”。所謂的現(xiàn)金為王，是要在有足夠正現(xiàn)金流基礎(chǔ)上獲取利潤(rùn)，這樣的利潤(rùn)才是真實(shí)的、可靠的。

　　從企業(yè)現(xiàn)金流、應(yīng)收款項(xiàng)狀況和因此造成的帶息負(fù)債、應(yīng)付款項(xiàng)問(wèn)題來(lái)看，這個(gè)現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量呈現(xiàn)大幅縮減趨勢(shì)。二是應(yīng)收款項(xiàng)總量及增幅居高不下。三是從資產(chǎn)質(zhì)量看，債權(quán)資產(chǎn)比重偏高。四是現(xiàn)金回流速度緩慢造成帶息負(fù)債偏高，自有資源顯示不足。例如筆者企業(yè)在2010年曾提出“存貸凈額”的指標(biāo)概念，就是要引起全局各單位重視經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和企業(yè)管理中的短板，即企業(yè)迅猛發(fā)展過(guò)程中面臨的資源供給不匹配問(wèn)題，以及企業(yè)“含金量”在下降的問(wèn)題。這項(xiàng)絕對(duì)值指標(biāo)，直觀反映企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，反映企業(yè)收入變現(xiàn)能力，反映企業(yè)的真正實(shí)力。從2010年這個(gè)指標(biāo)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析看，發(fā)展質(zhì)量好的單位一般都為正數(shù)，還有一些發(fā)展質(zhì)量偏弱的單位為負(fù)數(shù)。這說(shuō)明一些單位在資金資源的使用與平衡上，還遠(yuǎn)未達(dá)到自力更生的能力，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需求矛盾已越發(fā)明顯，巨大的應(yīng)收款無(wú)法變現(xiàn)，不能為我所用，只好靠局總部的資金拆借、大量使用帶息票據(jù)來(lái)維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。這種不依靠自身贏利和現(xiàn)金積累實(shí)力作保障，而主要靠外部融資手段來(lái)維持經(jīng)營(yíng)的局面不打破，就不能充分體現(xiàn)企業(yè)的管理水平。五是應(yīng)收款項(xiàng)居高不下帶來(lái)應(yīng)付款項(xiàng)的相應(yīng)增長(zhǎng)，即出現(xiàn)“應(yīng)收應(yīng)付雙高”問(wèn)題。這是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的一面鏡子。“應(yīng)收應(yīng)付負(fù)差”直接反映出企業(yè)短期償債和即時(shí)支付的高風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，擺在賬面的應(yīng)付款債務(wù)是剛性的，市場(chǎng)一有風(fēng)吹草動(dòng)，都可帶來(lái)即時(shí)支付的捉襟見(jiàn)肘，潛在的訴訟風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)糾紛就會(huì)顯現(xiàn)。目前之所以一些建筑施工企業(yè)還能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，一方面是利用市場(chǎng)規(guī)則，特別是建筑市場(chǎng)的規(guī)則，將資金壓力轉(zhuǎn)嫁到了一定限度，另一方面就是找到了融資渠道。當(dāng)然，企業(yè)發(fā)展需要?jiǎng)佑秘?cái)務(wù)杠桿，舉債經(jīng)營(yíng)，但要適當(dāng)，大額的債務(wù)其風(fēng)險(xiǎn)也是巨大的。

　　因此，筆者認(rèn)為建筑施工企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)管控，把催收清欠提升為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和現(xiàn)金流管理的核心工作，尤其重要的是，建筑施工企業(yè)的高管層要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，避免在對(duì)待規(guī)模增長(zhǎng)帶來(lái)應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)的問(wèn)題上，一味地強(qiáng)調(diào)客觀因素，順其自然，必須站在維持企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展和攸關(guān)生存的高度，把催收清欠工作當(dāng)成核心工作來(lái)抓，抓出成效。

　　源頭入手，過(guò)程管控

　　催收清欠工作要從市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)源頭、項(xiàng)目管理和第三次經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程上抓好應(yīng)收款項(xiàng)綜合治理和控制工作。催收清欠是兩方面的工作，催收是解決工程款快速足額回收問(wèn)題，清欠是解決拖欠款問(wèn)題，前者是今后解決問(wèn)題的根本，是三次經(jīng)營(yíng)全方位的工作。要把三次經(jīng)營(yíng)貫穿起來(lái)、強(qiáng)化起來(lái)，形成管控體系，聯(lián)動(dòng)機(jī)制。重點(diǎn)做到以下五個(gè)方面工作：

　　市場(chǎng)開(kāi)拓要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，突出理性和穩(wěn)健。當(dāng)企業(yè)又好又快發(fā)展發(fā)生矛盾時(shí)，我們首先要做到的是好，其次才是快，一次經(jīng)營(yíng)上的管控問(wèn)題就在于向市場(chǎng)拿好項(xiàng)目，提高合同的優(yōu)良率，這是控制應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)的第一道關(guān)口。首先要堅(jiān)決執(zhí)行“三大”戰(zhàn)略，主攻高端市場(chǎng)，兼顧中端市場(chǎng)，禁入低端市場(chǎng)，鞏固現(xiàn)有市場(chǎng)格局，積極審慎地開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)。大市場(chǎng)、大業(yè)主、大項(xiàng)目都要以一個(gè)“好”字為基礎(chǔ)，不要盲目地喊“大”，不要歪曲了這個(gè)“大”。要對(duì)市場(chǎng)和業(yè)主的資信能力了解清楚，摸個(gè)透徹，這是防范資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)口。

　　其次，市場(chǎng)談判、合同談判要在款項(xiàng)支付方面斤斤計(jì)較、步步為營(yíng)。長(zhǎng)期以來(lái)，特殊的市場(chǎng)環(huán)境使多數(shù)項(xiàng)目進(jìn)度款付款比例偏低，有的節(jié)點(diǎn)付款項(xiàng)目施工過(guò)程中墊資要達(dá)到合同價(jià)款的一定比例。這些問(wèn)題從客觀上形成了先天應(yīng)收款項(xiàng)的沉淀。因此，提高企業(yè)合同優(yōu)良率勢(shì)在必行。如建筑施工企業(yè)可以規(guī)定：對(duì)于合同付款比例低于80%或是節(jié)點(diǎn)付款的項(xiàng)目，要進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審，慎重承接此類(lèi)項(xiàng)目。

　　加強(qiáng)項(xiàng)目履約，做好過(guò)程計(jì)量和結(jié)算，促進(jìn)應(yīng)收款項(xiàng)回收。履約是雙方面的，是順利實(shí)現(xiàn)與業(yè)主合同條款、權(quán)益交換的保障。筆者企業(yè)在過(guò)去幾年，一直灌輸這個(gè)理念，就是要在項(xiàng)目施工過(guò)程中抓好質(zhì)量安全、施工進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)管理等等，為業(yè)主提供一流服務(wù)。這些工作哪一方面出了問(wèn)題，都將影響合同的正常履行，都會(huì)導(dǎo)致業(yè)主方以各種理由拖延結(jié)算、延緩付款。

　　做好過(guò)程計(jì)量和結(jié)算。一是節(jié)點(diǎn)付款項(xiàng)目的確權(quán)，在收款前各月通過(guò)協(xié)商及時(shí)確定，若不及時(shí)確權(quán)，含在應(yīng)收款項(xiàng)中的已完工未結(jié)算款風(fēng)險(xiǎn)是最大的，不僅影響快速回款，嚴(yán)重的話還會(huì)影響項(xiàng)目決算;二是過(guò)程結(jié)算要及時(shí);三是充分挖掘商務(wù)潛力。過(guò)程計(jì)量存在技巧和技術(shù)要求，誰(shuí)能夠?qū)⑦^(guò)程中已完工程量足額向業(yè)主計(jì)量和確認(rèn)，誰(shuí)能夠?qū)⑶⑸?、變更、索賠事項(xiàng)在過(guò)程中充分計(jì)量并向業(yè)主索回，誰(shuí)就可依據(jù)付款條款足額甚至超額回收工程款。

　　加快竣工項(xiàng)目決算節(jié)奏，促進(jìn)工程尾款快速回收。工程竣工驗(yàn)收后的結(jié)算問(wèn)題，一直是近年來(lái)困擾建筑施工企業(yè)及時(shí)鎖定和回收工程尾款的棘手問(wèn)題。拖欠款一天不解決，工程尾款回收就無(wú)從談起，應(yīng)收款項(xiàng)存量長(zhǎng)期積壓，這部分資金就長(zhǎng)期循環(huán)于體外，而且風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。建筑施工企業(yè)應(yīng)按照底線管理要求，徹底清理竣工驗(yàn)收1年以上未結(jié)算的項(xiàng)目，大幅消減以前年度應(yīng)收款項(xiàng)存量積壓，杜絕結(jié)算久拖不決現(xiàn)象的發(fā)生。

　　加大已結(jié)算工程的收款力度。已結(jié)算工程的尾款長(zhǎng)期不能收回，形成了賬齡較長(zhǎng)的拖欠款，企業(yè)應(yīng)對(duì)收款項(xiàng)賬齡分析，要加大力度對(duì)已結(jié)算工程尾款長(zhǎng)期掛賬的清理及催收清欠。一般來(lái)說(shuō)工程項(xiàng)目結(jié)算后，如能正常履約，業(yè)主都會(huì)依據(jù)合同規(guī)定在3個(gè)月內(nèi)付清除工程質(zhì)保金外的工程尾款。

　　工程質(zhì)保金的追收與清算。在建筑施工企業(yè)中，工程質(zhì)保金的收回期限一般跨越較長(zhǎng)。這個(gè)款項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表里列示為“長(zhǎng)期應(yīng)收款”，不在應(yīng)收款項(xiàng)指標(biāo)考核范圍內(nèi)，往往被忽視。所以，高管層一定要在項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書(shū)中明確質(zhì)保金的回收與扣罰責(zé)任，與項(xiàng)目考核兌現(xiàn)掛鉤，確保到期及時(shí)收回，避免催收清欠存在死角。

　　常態(tài)管理，建長(zhǎng)效機(jī)制

　　現(xiàn)金流管理是企業(yè)永恒的核心話題，經(jīng)濟(jì)環(huán)境會(huì)給企業(yè)資金流動(dòng)性帶來(lái)忽緊忽松、忽冷忽熱，市場(chǎng)規(guī)則還將延續(xù)和存在諸多不利的弊端。因此，企業(yè)催收清欠工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，需要建立完備的工作體系和長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)行常態(tài)化管理。

　　一是要制定催收清欠工作責(zé)任制辦法，制定催收清欠制度流程，從體系、機(jī)制建設(shè)上對(duì)催收清欠工作加以督導(dǎo)。

　　二是加強(qiáng)組織管理，層層落實(shí)目標(biāo)和責(zé)任。公司層面下達(dá)目標(biāo)和責(zé)任指標(biāo)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的催收清欠進(jìn)行監(jiān)控、指導(dǎo)和考核;公司層面可以由“一把手”作為本單位催收清欠的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)催收清欠目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目和下屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行督辦、考核，并對(duì)拖欠款重大問(wèn)題和積案進(jìn)行協(xié)調(diào)處理;項(xiàng)目層面由項(xiàng)目經(jīng)理作為所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的催收清欠第一責(zé)任人，對(duì)項(xiàng)目過(guò)程結(jié)算、收款及工程結(jié)算和尾款回收負(fù)全面責(zé)任，并將其明確列入項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書(shū)中。責(zé)任體系要縱向到底，橫向到邊。

　　三是加強(qiáng)考核兌現(xiàn)工作。企業(yè)可以實(shí)行負(fù)向激勵(lì)考核，落實(shí)責(zé)任部門(mén)和清欠機(jī)構(gòu)增設(shè)獎(jiǎng)罰并舉的激勵(lì)機(jī)制，建立專(zhuān)項(xiàng)考核兌現(xiàn)辦法，全面落實(shí)推動(dòng)?？己藘冬F(xiàn)要嘗試貫穿三次經(jīng)營(yíng)，特別是工程項(xiàng)目要試行從營(yíng)銷(xiāo)源頭、過(guò)程履約、尾款收回等環(huán)節(jié)列入項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任制進(jìn)行問(wèn)責(zé)，哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，就要由其相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。

　　四是要重視過(guò)程監(jiān)控工作。采取工作檢查、報(bào)表體系、例會(huì)研究、預(yù)警告知、分析披露、約談責(zé)任人等多種形式，抓好過(guò)程控制。務(wù)必對(duì)被考核單位或責(zé)任人負(fù)責(zé)，切不可置之不理，出現(xiàn)問(wèn)題一罰了之。