資金集中管控的實質(zhì)

發(fā)布日期：2014-08-13來源：編輯：吳穎

[摘要]

　　施工企業(yè)實施資金集中管理，其實質(zhì)就是建立起以公司總部資金管理中心為主導(dǎo)的內(nèi)控分支體系，形成一個從上到下的資金管理一體化鉗制系統(tǒng)，通過全方位、全過程的內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)化管理，牢牢統(tǒng)籌、掌控現(xiàn)金流和資金鏈這個財務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，隨機把資金使用中的短板補齊，把資金周轉(zhuǎn)中的弱項增強，把沉淀中的資金盤活，以服務(wù)于經(jīng)營、監(jiān)控于過程、核算于項目、追求于效益的實際成效，助推企業(yè)整體內(nèi)控管理目標的實現(xiàn)。施工企業(yè)在實施資金集中管理的過程中，堅持制度管人，流程管事，著力打造“程序嚴謹、責任明確、上下制衡、避險增效”的管理模式。

　　一是公司總部設(shè)立資金管理中心，賦予其對所有分公司資金的全方位監(jiān)管和宏觀調(diào)控職能，達到盤活存量資金、調(diào)劑資金余缺、加速資金周轉(zhuǎn)、降低財務(wù)費用、促進資源優(yōu)化配置、保障資金安全、控制經(jīng)營風(fēng)險的目的。

　　二是在各大施工區(qū)域設(shè)立資金結(jié)算中心，且隸屬公司總部資金管理中心垂直管理。其管理職能及責任為實施對單位工程財務(wù)管理及會計核算的全過程監(jiān)控，具體包括建設(shè)單位撥款和供材的對賬，單位工程收入的核實、成本費用原始手續(xù)的審查，報賬款項支付的檢查、監(jiān)控，單位工程上交稅費、公司收取設(shè)備租賃費及企業(yè)內(nèi)部收付款項督導(dǎo)監(jiān)控等工作。

　　三是與建設(shè)單位簽定《建設(shè)工程施工合同》的同時，分公司須協(xié)同公司總部資金管理中心以企業(yè)名義，向建設(shè)單位出具《致建設(shè)單位函》，該函件可視為正式合同文本的附件，內(nèi)容包括本企業(yè)專用資金賬號、專用收據(jù)樣本、財務(wù)專用章和發(fā)票專用章印模及辦理資金業(yè)務(wù)被授權(quán)人名單等，以從源頭上規(guī)范項目資金的撥付管理。

　　四是分公司、項目公司與企業(yè)在簽訂施工項目內(nèi)部風(fēng)險合同時，承諾條款內(nèi)容中須包括：將實收工程預(yù)結(jié)算資金，全部撥入公司總部資金管理中心指定的資金賬戶;按照收支兩條線原則，所收銀行承兌匯票、商業(yè)匯票等，必須全部送交受轄施工區(qū)域資金結(jié)算中心，然后由相關(guān)資金結(jié)算中心將實際發(fā)生的人工、材料等支付款項付款到客戶，并按工程預(yù)算工料機費分析、工程形象進度合理調(diào)節(jié)人工、材料等工程成本支出;及時協(xié)助受轄區(qū)域資金結(jié)算中心與建設(shè)單位核對工程撥款、供料、撥款手續(xù)及使用章印情況。

　　五是公司總部資金管理中心須對分公司及項目公司的資金運作開展定期檢查或隨機抽查，對其財務(wù)制度落實、經(jīng)營成果核實、資金收支使用、會計資料的真實性和完整性等情況進行督導(dǎo)監(jiān)控，代表公司實施財務(wù)監(jiān)督和指導(dǎo)職能，并對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理失誤、違紀違規(guī)問題提出批評、處理或處罰意見。

　　六是在資金集中管理模式下，施工企業(yè)可以利用自身的整體信用等級，迅速籌集到發(fā)展業(yè)務(wù)所需要的資金，通過統(tǒng)貸統(tǒng)還、合理分配、有序調(diào)度、適度管控，降低融資成本，提高資金使用效率。通過制定有償存貸制度，各分公司可以向資金管理中心進行內(nèi)部存款、內(nèi)部借款和還款等一攬子業(yè)務(wù)，以發(fā)揮資金聚合與調(diào)控優(yōu)勢，實現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，消除存貸雙高現(xiàn)象，發(fā)揮“安全網(wǎng)”和“穩(wěn)定器”的作用。

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